Canllawiau

Telerau setlo t芒l cuddiedig mis Tachwedd 2017

Diweddarwyd 13 Awst 2020

This canllawiau was withdrawn on

Find the disguised remuneration settlement terms 2020.

漏 Hawlfraint y Goron 2020

Mae'r cyhoeddiad hwn wedi'i drwyddedu o dan delerau Trwydded Agored y Llywodraeth v3.0 ac eithrio ble nodir yn wahanol. I weld y drwydded hon, ewch i neu ysgrifennwch at y T卯m Polisi Gwybodaeth, Yr Archifau Gwladol, Kew, Llundain TW9 4DU, neu anfonwch e-bost at: psi@nationalarchives.gov.uk.

Lle byddwn wedi nodi unrhyw wybodaeth am hawlfraint trydydd parti, bydd angen i chi gael caniat芒d gan ddeiliaid yr hawlfraint dan sylw.

Mae'r cyhoeddiad hwn ar gael yn /government/publications/disguised-remuneration-detailed-settlement-terms/3a96fc2b-f056-4b45-850b-9c6700a88ac4

Caiff y cyhoeddiad hwn ei dynnu바카라 사이트檔 么l ar 1 Hydref 2020. Gwnaethom gyhoeddi fersiwn newydd ar 13 Awst 2020.

1. Trosolwg

Defnyddiwch y canllaw hwn i helpu eich cleientiaid i ddeall sut y caiff eu rhwymedigaethau eu cyfrifo os ydynt wedi defnyddio cynllun t芒l cuddiedig.

Os ydych chi바카라 사이트檔 rhan o gynllun t芒l cuddiedig, mae arweiniad ychwanegol ar setlo바카라 사이트檆h materion treth.

Daeth y t芒l ar fenthyciad t芒l cuddiedig i rym ar 5 Ebrill 2019. Os gwnaethoch chi neu바카라 사이트檆h cleient roi바카라 사이트檙 holl wybodaeth ofynnol i CThEM erbyn 5 Ebrill 2019, gallwch dal i setlo ei faterion treth o dan y telerau setlo hyn (telerau Tachwedd 2017), hyd yn oed os cytunir ar y setliad ar 么l 5 Ebrill 2019.

Os na wnaethoch chi neu바카라 사이트檆h cleient roi바카라 사이트檙 wybodaeth ofynnol i CThEM erbyn 5 Ebrill 2019, neu os nad ydych yn setlo erbyn y dyddiad y mae CThEM yn ei roi yn y llythyr cynnig, ni fydd y telerau setlo hyn ar gael i바카라 사이트檆h cleient. Er y bydd yn dal yn bosibl i바카라 사이트檆h cleient setlo ei faterion y tu allan i delerau Tachwedd 2017, rhaid bodloni바카라 사이트檙 gofynion o ran rhoi gwybod am a thalu바카라 사이트檙 t芒l ar fenthyciad.

Nid yw telerau Tachwedd 2017 ar gael i unrhyw un sy바카라 사이트檔 gwirfoddoli i setlo ar 么l 5 Ebrill 2019.

Mae바카라 사이트檙 canllaw hwn yn esbonio telerau setlo mis Tachwedd 2017 ar gyfer defnyddwyr cynlluniau t芒l cuddiedig a roddodd yr holl wybodaeth ofynnol erbyn 5 Ebrill 2019, ac sydd yn y broses o setlo. Mae sut y gall eich cleient ddisgwyl setlo yn dibynnu ar y math o gynllun a ddefnyddiwyd ganddo ac a yw바카라 사이트檔 cael ei ystyried gan CThEM at ddibenion y telerau setlo hyn, fel:

  • contractwr
  • cyflogwr
  • cyflogai

Os yw바카라 사이트檆h cleient wedi defnyddio mwy nag un math o gynllun, bydd angen i chi edrych ar yr arweiniad ar gyfer pob math er mwyn pennu바카라 사이트檙 sefyllfa derfynol bosibl o ran setlo.

Mae CThEM yn cydnabod y gall trefniadau t芒l cuddiedig fod yn eang ac amrywiol. Felly, mae바카라 사이트檙 canllaw hwn yn esbonio바카라 사이트檙 egwyddorion cyffredinol sy바카라 사이트檔 berthnasol i gynlluniau t芒l cuddiedig, gan nad yw바카라 사이트檔 bosibl ymdrin 芒 sut mae바카라 사이트檔 berthnasol ym mhob sefyllfa benodol.

Mae CThEM yn disgwyl y bydd gan y rhan fwyaf o bobl faterion treth syml, felly ni fydd yr holl arweiniad yn berthnasol i bawb. Os oes gennych unrhyw gwestiwn, cysylltwch 芒 CThEM. Ff么n: 0300 200 1900 - ar gyfer defnyddwyr cynlluniau benthyciadau contractwyr. Ar gyfer holl ddefnyddwyr eraill y cynllun t芒l cuddiedig, siaradwch 芒바카라 사이트檆h cyswllt arferol yn CThEM neu e-bostiwch: gwasanaeth.cymraeg@hmrc.gov.uk.

Bydd pob setliad yn destun gweithdrefnau llywodraethu arferol sydd wedi바카라 사이트檜 teilwra yn 么l maint yr achos. Mae hyn er mwyn sicrhau cydymffurfiad 芒 chyfrifoldebau CThEM o dan bwerau casglu a rheoli a바카라 사이트檙 Strategaeth Ymgyfreitha a Setlo.

Efallai na fydd y telerau setlo yn yr arweiniad hwn ar gael os yw ap锚l eich cleient wedi바카라 사이트檌 chyfeirio at dribiwnlys.

Os na wnaethoch chi neu바카라 사이트檆h cleient roi바카라 사이트檙 holl wybodaeth ofynnol erbyn 5 Ebrill 2019, bydd y t芒l ar fenthyciad ar fenthyciadau t芒l cuddiedig sydd heb eu talu yn berthnasol, a bydd yn rhaid i바카라 사이트檆h cleient roi gwybod am a thalu바카라 사이트檙 t芒l ar fenthyciad.

Os rhoddwyd yr holl wybodaeth ofynnol erbyn 5 Ebrill 2019, a bod setliad wedi바카라 사이트檌 gytuno erbyn y dyddiad a bennir yn y llythyr cynnig, ni fydd angen i바카라 사이트檆h cleient roi gwybod am na thalu바카라 사이트檙 t芒l ar fenthyciad. Os na fodlonir y dyddiad hwn, ac os na fydd setliad yn cael ei gytuno, bydd yn rhaid i바카라 사이트檆h cleient roi gwybod am a thalu바카라 사이트檙 t芒l ar fenthyciad.

Nid yw talu바카라 사이트檙 t芒l ar fenthyciad o reidrwydd yn setlo unrhyw rwymedigaethau cynharach a allai fod gan eich cleient. Os nad yw바카라 사이트檆h cleient wedi setlo neu wedi rhoi바카라 사이트檙 holl wybodaeth ofynnol erbyn 5 Ebrill 2019, bydd yn rhaid iddo dalu (yn amodol ar unrhyw ryddhad trethiant dwbl:

  • y t芒l ar fenthyciad
  • unrhyw rwymedigaeth gynharach
  • unrhyw log sy바카라 사이트檔 ddyledus

2. Contractwyr

At ddibenion y telerau setlo hyn, mae contractwr yn rhywun sy바카라 사이트檔 darparu gwasanaethau i gleientiaid nad ydynt yn ymgysylltu 芒 nhw yn uniongyrchol. Efallai eu bod yn darparu eu gwasanaethau drwy:

  • cwmni ambar茅l
  • asiantaeth
  • partneriaeth
  • eu cwmni eu hunain

Gellir ystyried contractwyr fel naill ai:

  • yn gyflogedig - bydd ganddynt gontract cyflogaeth, yn aml yn darparu eu gwasanaethau trwy gyflogwr alltraeth

  • yn hunangyflogedig - bydd ganddynt gontract ar gyfer gwasanaethau, sy바카라 사이트檔 golygu eu bod yn darparu eu gwasanaethau ar sail hunangyflogedig

Mae rheolau treth gwahanol yn berthnasol i wahanol fathau o ddefnydd o gynllun. Amlygir y prif wahaniaethau o ran y telerau setlo yn yr arweiniad hwn. Os nad ydych yn si诺r a yw바카라 사이트檙 cynllun y mae eich cleient wedi바카라 사이트檌 ddefnyddio yn golygu ei fod yn cael ei ystyried i fod yn gyflogedig neu바카라 사이트檔 hunangyflogedig, cysylltwch 芒 CThEM.

2.1 Telerau setlo y contractwr

Bydd setliad ar sail net, bydd Treth Incwm yn gymwys i바카라 사이트檙 holl fenthyciadau t芒l cuddiedig neu daliadau eraill a wneir er lles eich cleient, yn hytrach na바카라 사이트檙 swm gros a delir gan y cleient. Mae hyn yn golygu na fydd y ffioedd a ddidynnir o바카라 사이트檙 swm gros gan gyfryngwyr (treuliau바카라 사이트檙 cynllun), yn cael eu trethu fel rhan o바카라 사이트檙 incwm neu바카라 사이트檙 elw.

Mae Treth Incwm yn ddyledus ar gyfer y blynyddoedd

  • pan dalwyd benthyciadau, neu pan wnaed taliadau eraill
  • pan fo gan CThEM asesiad ar waith neu pan fo amser o hyd i wneud asesiad (y cyfeirir ato yn yr arweiniad hwn fel 바카라 사이트榖lynyddoedd gwarchodedig바카라 사이트�)

Cyfrifir y dreth ar y cyfraddau a바카라 사이트檙 haenau sy바카라 사이트檔 gymwys ym mlwyddyn y benthyciad neu바카라 사이트檙 taliad.

Er mwyn atal taliadau t芒l cuddiedig rhag codi yn y dyfodol ar fenthyciadau neu daliadau a wneir o바카라 사이트檙 arian a delir i바카라 사이트檙 cynllun t芒l cuddiedig yn ystod blynyddoedd gwarchodedig, rhaid i gontractwyr wneud taliad gwirfoddol.

Cyfrifir y taliad gwirfoddol hwn (y cyfeirir ato fel iawndal gwirfoddol) ar y cyfraddau a바카라 사이트檙 haenau sy바카라 사이트檔 gymwys yn y flwyddyn y gwnaed y benthyciad neu바카라 사이트檙 taliad. Unwaith y bydd contractwr yn llunio cytundeb gyda CThEM i wneud iawndal gwirfoddol, gellir ei orfodi바카라 사이트檔 gyfreithiol.

Mae llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr yn ddyledus ar gyfer blynyddoedd gwarchodedig. Ni fydd llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr yn daladwy ar iawndal gwirfoddol.

Lle bo바카라 사이트檔 briodol, bydd, cosbau yn gymwys.

Efallai y bydd Treth Etifeddiant yn ddyledus hefyd, yn dibynnu ar natur y cynllun a바카라 사이트檙 symiau a roddir drwy바카라 사이트檙 cynllun.

2.2 Cyfraniadau Yswiriant Gwladol - contractwyr cyflogedig

Ni fydd yn rhaid i gontractwyr cyflogedig dalu cyfraniadau Yswiriant Gwladol yn bersonol, ond gall CThEM fynd ar 么l eu cyflogwr neu barti atebol arall.

2.3 Cyfraniadau Yswiriant Gwladol - contractwyr hunangyflogedig

Bydd angen i gontractwyr hunangyflogedig dalu cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4, fel y bo바카라 사이트檔 briodol, ar yr holl fenthyciadau t芒l cuddiedig neu daliadau eraill. Efallai y bydd angen iddynt wneud taliadau iawndal gwirfoddol.

Cyfrifir cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4 gan ddefnyddio바카라 사이트檙 cyfraddau a바카라 사이트檙 haenau yn y blynyddoedd y gwnaed y benthyciadau.

2.4 Ffioedd y Llys Sirol

Os cyhoeddodd CThEM hawliad Llys Sirol i fynd ar drywydd rhwymedigaeth cyfraniadau Yswiriant Gwladol o ganlyniad i gontractwr yn defnyddio cynllun t芒l cuddiedig, bydd angen cynnwys y ffi ar gyfer cyhoeddi바카라 사이트檙 hawliad hwnnw yn swm y setliad.

2.5 Benthyciadau a hawlir o dan ddeddfwriaeth buddiannau

Gall y swm sy바카라 사이트檔 cael ei setlo gael ei ostwng gan unrhyw Dreth Incwm y mae바카라 사이트檙 contractwr wedi바카라 사이트檌 thalu oherwydd iddo ddatgan buddiant ar sail cael benthyciad buddiannol. Mae바카라 사이트檙 gostyngiad hwn ar gael dim ond os yw바카라 사이트檙 flwyddyn dreth honno mewn pryd i gael ei diwygio neu i wneud hawliad am ryddhad gordaliad.

2.6 Setliadau blaenorol

Roedd rhai cynlluniau benthyciadau contractwyr yn seiliedig ar gyflogaeth yn gweithredu hyd at 5 Ebrill 2011. Os yw rhywun wedi setlo ei ddefnydd o바카라 사이트檙 cynlluniau hyn erbyn 16 Mawrth 2016, nid oes angen iddo dalu unrhyw Dreth Incwm neu gyfraniadau Yswiriant Gwladol pellach i gael rhyddhad rhag t芒l t芒l cuddiedig yn y dyfodol (gan gynnwys y t芒l ar fenthyciad). Nid yw hyn yn berthnasol i unrhyw gynllun yr oedd wedi gofyn i CThEM ei eithrio o바카라 사이트檙 setliad.

Ar gyfer unrhyw setliad a ddechreuodd ar 么l 16 Mawrth 2016, neu unrhyw setliad ar gyfer cynllun a weithredir ar 么l 5 Ebrill 2011, bydd symiau바카라 사이트檙 rhyddhad rhag t芒l t芒l cuddiedig yn cael eu cyfyngu i바카라 사이트檙 rhai a bennir yn y cytundeb setlo.

3. Cyflogwyr

Mae cyflogwr, at ddibenion y telerau setlo hyn, yn rhywun sydd wedi ymrwymo i gynllun t芒l cuddiedig i wobrwyo ei gyflogeion.

3.1 Telerau setlo y cyflogwr

Bydd angen i gyflogwr dalu Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 cynradd ac eilaidd ar y swm a gyfrannwyd i바카라 사이트檙 cynllun neu, yn dibynnu ar y ffeithiau, y swm a ddyrannwyd o fewn y cynllun. Bydd angen iddo dalu ar gyfer pob blwyddyn lle mae gan CThEM naill ai:

  • dyfarniad TWE neu hawliad cyfraniadau Yswiriant Gwladol gwarchodol ar waith (fel sy바카라 사이트檔 briodol)
  • amser i wneud penderfyniad o바카라 사이트檙 fath neu gyflwyno hawliad gwarchodol (blynyddoedd gwarchodedig)

Er mwyn atal taliadau t芒l cuddiedig rhag codi yn y dyfodol ar gyfraniadau i, neu ddyraniadau a wnaed o fewn y cynllun yn ystod blynyddoedd nad ydynt wedi eu gwarchod, rhaid iddo wneud taliad gwirfoddol (iawndal gwirfoddol).

Y taliad hwn yw바카라 사이트檙 Dreth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol sy바카라 사이트檔 ddyledus ar y cyfraniad i바카라 사이트檙 cynllun, neu바카라 사이트檙 dyraniad oddi fewn iddo, yn ystod y blynyddoedd hynny.

Ni fydd yn rhaid i gyflogwr dalu Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol ar unrhyw gyfraniadau neu ddyraniadau:

  • lle mae Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol eisoes wedi바카라 사이트檜 talu
  • mewn rhai amgylchiadau lle maent wedi cael eu defnyddio i dalu treuliau바카라 사이트檙 cynllun, er enghraifft, ffioedd ymddiriedolwyr

Os yw바카라 사이트檙 weithred ymddiriedolaeth yn caniat谩u hynny, a bod y cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 eilaidd yn cael eu talu i CThEM o바카라 사이트檙 arian a gyfrannwyd i바카라 사이트檙 cynllun, bydd CThEM yn trin y cyfraniad i바카라 사이트檙 cynllun fel enillion ynghyd 芒 chyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 eilaidd ar yr enillion hynny. Bydd hyn yn lleihau swm yr enillion y mae Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol yn daladwy arnynt.

Cyfrifir Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol gan ddefnyddio바카라 사이트檙 cyfraddau a바카라 사이트檙 haenau yn ystod y blynyddoedd y cyfrannodd y cyflogwr i바카라 사이트檙 cynllun neu pan ddyrannwyd y symiau o fewn y cynllun, yn dibynnu ar y ffeithiau.

Bydd angen i gyflogwr dalu llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr ar gyfer unrhyw flynyddoedd gwarchodedig. Mae hyn yn unol 芒바카라 사이트檙 llawlyfr Arweiniad Gweithredol o ran Cydymffurfiad COG908170 a COG915075. Ni fydd llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr yn daladwy ar iawndal gwirfoddol.

Lle bo바카라 사이트檔 briodol, bydd cosbau yn gymwys.

Mewn rhai amgylchiadau, bydd angen talu Treth Etifeddiant. Bydd hyn yn dibynnu ar natur y cynllun a바카라 사이트檙 symiau a roddir drwyddo.

Gellir gostwng y swm sy바카라 사이트檔 ddyledus er mwyn setlo gan unrhyw gyfraniadau Yswiriant Gwladol a delir gan y cyflogwr, neu Dreth Incwm a delir gan ei gyflogeion, ar sail cael benthyciad buddiannol o바카라 사이트檙 cynllun a datgan buddiant. Mae바카라 사이트檙 gostyngiad hwn ar gael dim ond os bydd y flwyddyn dreth y datganwyd y buddiant ynddi mewn pryd i gael ei diwygio neu er mwyn hawlio gordaliad.

Bydd angen i gyflogeion lenwi gorchmynion hefyd, sy바카라 사이트檔 caniat谩u i바카라 사이트檞 had-daliadau treth gael eu gosod yn erbyn rhwymedigaeth y cyflogwr. Bydd CThEM yn rhoi copi o바카라 사이트檙 gorchmynion i바카라 사이트檙 cyflogwr.

Os yw바카라 사이트檙 Ffurflen Dreth Gorfforaeth berthnasol ar agor neu바카라 사이트檔 gallu cael ei diwygio, bydd cyflogwyr yn gallu gwneud didyniad ar gyfer y cyfraniad gwreiddiol a바카라 사이트檙 ffi a dalwyd i바카라 사이트檙 hyrwyddwr am ymuno 芒바카라 사이트檙 cynllun.

Bydd cyflogwyr yn gallu hawlio didyniad at ddibenion Treth Gorfforaeth ar gyfer y Dreth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol y maent yn eu talu o dan y cytundeb setlo. O dan y Llawlyfr Incwm Busnes BIM47090, bydd y didyniad hwn ar gael yn y flwyddyn y gwnaed y cyfraniad, os yw바카라 사이트檙 flwyddyn honno바카라 사이트檔 dal ar agor neu y gellir ei diwygio, neu yn y flwyddyn agored ddilynol gynharaf.

3.2 Caniat谩u didyniadau at ddibenion Treth Gorfforaeth ar gyfer cyfraniadau gan gyflogwr i gynllun lle na hawliwyd didyniadau

Yn hanesyddol, mae rhai trefniadau t芒l cuddiedig lle na hawliwyd didyniad Treth Gorfforaeth ar gyfer y cyfraniad i바카라 사이트檙 cynllun pan wnaed y cyfraniad. Mewn rhai achosion, nid oes ymchwiliad agored ar gyfer y flwyddyn berthnasol ac mae바카라 사이트檙 terfyn amser ar gyfer rhyddhad gordaliad wedi dod i ben. Erbyn hynny, felly, does dim ffordd statudol o hawlio rhyddhad ar gyfer y cyfraniad yn y flwyddyn y gwnaeth y cyflogwr y cyfraniad.

Mewn achosion o바카라 사이트檙 fath, os caiff cam perthnasol o dan Ran 7A o Ddeddf Treth Incwm (Enillion a Phensiynau) 2003 ei sbarduno yn y flwyddyn gyfredol, a bod y Dreth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol sy바카라 사이트檔 ddyledus ar y cam perthnasol hwnnw yn cael eu talu, gall CThEM hefyd ganiat谩u i바카라 사이트檙 cyflogwr wneud didyniad ar gyfer Treth Gorfforaeth yn y flwyddyn gyfredol ar gyfer y cyfraniad gwreiddiol cyfatebol.

3.3 Penderfyniadau Rheoliad 80

Mewn rhai achosion, mae CThEM wedi cyhoeddi penderfyniadau Rheoliad 80 (Rheoliadau Treth Incwm (TWE) 2003) i godi treth ar y gyfradd sylfaenol (BR) yn unig ar d芒l cuddiedig. Gall hyn fod oherwydd nad oedd gan CThEM ddigon o wybodaeth i allu gwneud penderfyniad arall neu, mewn rhai achosion prin iawn, oherwydd bod cod treth BR wedi바카라 사이트檌 roi i gyflogai.

Er mwyn atal taliadau t芒l cuddiedig rhag codi yn y dyfodol, gan gynnwys y t芒l ar fenthyciad, mae angen talu treth BR ac unrhyw dreth gyfradd uwch. Ni fydd llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr yn daladwy ar swm y dreth gyfradd uwch a dalwyd.

3.4 Adran 222 a 223 o Ddeddf Treth Incwm (Enillion a Phensiynau) 2003

Os yw defnyddio cynllun t芒l cuddiedig neu setlo rhwymedigaethau o바카라 사이트檙 cynllun yn arwain at d芒l Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol oherwydd adran 222 neu 223 o바카라 사이트檙 Ddeddf hon, bydd angen setlo hyn hefyd. Ar gyfer y ddau, mae바카라 사이트檙 t芒l treth yn codi ar y cyflogai, nid y cyflogwr.

Ar gyfer adran 222, mae angen bod yna ymchwiliad agored ar gyfer y flwyddyn gynharach berthnasol i바카라 사이트檙 cyflogai unigol ac, os yw바카라 사이트檙 flwyddyn ar agor, mae CThEM yn disgwyl i dreth adran 222 gael ei chyfrif yn y setliad. Gwneir hyn drwy ei chynnwys gan y cyflogwr neu drwy ddiwygio Ffurflen Dreth bersonol yr unigolyn. Os yw바카라 사이트檙 flwyddyn honno ar gau neu os na ellir ei diwygio, nid oes angen talu treth adran 222.

Ni fydd t芒l adran 222 yn codi, os oes ymrwymiad y gellir ei orfodi바카라 사이트檔 gyfreithiol yn ei le ar ran yr ymddiriedolwr o fewn 90 diwrnod i바카라 사이트檙 dyraniad gael ei wneud, i ddigolledu바카라 사이트檙 cyflogwr am unrhyw dreth a chyfraniadau Yswiriant Gwladol sy바카라 사이트檔 ddyledus o ganlyniad i바카라 사이트檙 dyraniad. Mae hyn oherwydd bod CThEM yn derbyn bod hyn yn gwneud iawn at ddiben adran 222 (os yw바카라 사이트檙 ymddiriedolwr neu바카라 사이트檙 cyflogai yn cyfrif am y dreth a바카라 사이트檙 cyfraniadau Yswiriant Gwladol).

Mae adran 223 yn d芒l blwyddyn gyfredol ar gyfer y cyfnod pan delir Treth Incwm gan y cyflogwr ac ni chaiff ei diddynnu oddi ar y cyflogai. O ganlyniad, ym mhob cytundeb setlo lle mae adran 223 yn gymwys, bydd CThEM mewn pryd i gasglu unrhyw dollau adran 223 sy바카라 사이트檔 ddyledus.

Pan fydd y cyflogwr yn setlo naill ai t芒l adran 222 neu 223 ar ran y cyflogai, bydd hyn yn arwain at d芒l Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol pellach y bydd angen ei gynnwys hefyd yn swm y setliad.

3.5 Ffioedd y Llys Sirol

Os cyhoeddodd CThEM hawliad Llys Sirol i fynd ar drywydd y rhwymedigaeth cyfraniadau Yswiriant Gwladol o ganlyniad i gontractwr yn defnyddio cynllun t芒l cuddiedig, bydd angen cynnwys y ffi ar gyfer cyhoeddi바카라 사이트檙 hawliad hwnnw yn swm y setliad.

3.6 Setliadau Blaenorol

Mae llawer o gyflogwyr wedi setlo eu rhwymedigaethau Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol i gyd, neu ran ohonynt, sy바카라 사이트檔 deillio o바카라 사이트檜 defnydd o gynllun t芒l cuddiedig fel rhan o Gyfle Setliad Ymddiriedolaeth Buddiannau바카라 사이트檙 Cyflogeion (EBTSO), a ddaeth i ben yn 2015. Setlodd llawer o rai eraill eu rhwymedigaethau i gyd, neu ran ohonynt, cyn 1 Ebrill 2017 i elwa ar y rhyddhad Rhan 7A ar y twf mewn buddsoddiadau y darperir ar ei gyfer ym Mharagraff 59 o Atodlen 2 i Ddeddf Cyllid 2011.

Ar yr amod bod telerau talu바카라 사이트檙 cytundebau hynny바카라 사이트檔 cael eu bodloni, ni fydd Treth Incwm na chyfraniadau Yswiriant Gwladol cyflogedig pellach i바카라 사이트檞 talu ar gyfer cyfraniadau, neu ddyraniadau, a gynhwysir yn y setliadau hynny. Bydd hyn yn golygu na fydd unrhyw d芒l Rhan 7A, gan gynnwys t芒l ar fenthyciad, yn berthnasol i fenthyciadau a wneir o바카라 사이트檙 cyfraniadau neu바카라 사이트檙 dyraniadau hynny.

Fodd bynnag, ar gyfer setliadau rhwymedigaethau Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol cyflogedig a wnaed ers i바카라 사이트檙 EBTSO gau, bydd t芒l Rhan 7A posibl ar unrhyw dwf ar y cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 eilaidd a ddelir yn y cynllun. Pan wnaed y setliadau hynny ar 么l 31 Mawrth 2017, bydd t芒l t芒l cuddiedig posibl ar unrhyw dwf a ddelir yn y cynllun.

Lle nad oedd ond setliad rhannol, gall y cyflogwr dal i setlo바카라 사이트檙 rhwymedigaethau sy바카라 사이트檔 weddill yn awr, ar yr amod bod y wybodaeth ofynnol wedi바카라 사이트檌 rhoi erbyn 5 Ebrill 2019.

Mae rhai cyflogwyr, gan gynnwys rhai defnyddwyr Cynlluniau Budd-daliadau Ymddeol a Ariannwyd gan Gyflogwyr, wedi setlo ar sail gwrthod y rhyddhad Treth Gorfforaeth, nad oedd yn cynnwys talu Treth Incwm neu gyfraniadau Yswiriant Gwladol. Mae바카라 사이트檙 cyflogwyr hyn hefyd yn dod o dan gwmpas Rhan 7A, gan gynnwys y t芒l ar fenthyciad. Efallai y byddant yn gallu atal y t芒l ar fenthyciad rhag bod yn daladwy os sbardunir t芒l Rhan 7A.

4. Cyflogeion

At ddibenion y telerau setlo hyn, cyflogai yw rhywun sydd wedi cael ei dalu drwy gynllun t芒l cuddiedig a wnaed gan ei gyflogwr, ac nid yw바카라 사이트檔 gontractwr. Os nad yw ei gyflogwr eisoes wedi setlo, ac nad yw바카라 사이트檔 dymuno setlo, gall y cyflogai setlo hebddo ond bydd angen iddo fod yn rhan o바카라 사이트檙 cytundeb. Ni all trydydd parti, er enghraifft yr ymddiriedolwr, setlo ar ran y cyflogai.

4.1 Telerau setlo y cyflogai

Bydd yn rhaid i바카라 사이트檙 cyflogai dalu바카라 사이트檙 un swm o Dreth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol fel pe bai ei gyflogwr yn setlo ar y swm a gyfrannwyd i바카라 사이트檙 cynllun neu, yn dibynnu ar y ffeithiau, y swm a ddyrannwyd o fewn y cynllun er ei fudd. Os nad yw바카라 사이트檙 cyflogwr yn bodoli mwyach, ni fydd yn rhaid i바카라 사이트檙 cyflogai dalu unrhyw gyfraniadau Yswiriant Gwladol.

Bydd yn rhaid talu llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr ar gyfer unrhyw flynyddoedd lle mae CThEM wedi anfon penderfyniad TWE neu hawliad am gyfraniadau Yswiriant Gwladol gwarchodol i바카라 사이트檙 cyflogwr, neu lle mae CThEM mewn pryd i wneud penderfyniad neu hawliad o바카라 사이트檙 fath. Mae hyn yn unol 芒바카라 사이트檙 Arweiniad Gweithredol o ran Cydymffurfiad COG908170 a COG915075. Ni chodir llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr pan wneir iawndal gwirfoddol.

Lle bo바카라 사이트檔 briodol, bydd yn rhaid talu cosbau.

Gall Treth Etifeddiant fod yn ddyledus hefyd, yn dibynnu ar natur cynllun y cyflogwr a바카라 사이트檙 symiau a roddir drwy바카라 사이트檙 ymddiriedolaeth.

Gall cyflogeion ostwng swm y setliad gan unrhyw Dreth Incwm y maent wedi바카라 사이트檌 thalu oherwydd iddynt ddatgan buddiant ar sail cael benthyciad buddiannol. Mae바카라 사이트檙 gostyngiad hwn ond ar gael os yw바카라 사이트檙 flwyddyn dreth honno mewn pryd i gael ei diwygio neu i wneud hawliad am ryddhad gordaliad.

Ni all cyflogeion ostwng swm y setliad gan unrhyw ryddhad Treth Gorfforaeth neu ad-daliad cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A y gallai fod gan eu cyflogwr hawl iddynt o ganlyniad iddynt setlo eu rhwymedigaeth.

Mae yna hefyd wybodaeth am setliadau blaenorol.

5. Rhyddhad trethiant dwbl

Gall cynlluniau t芒l cuddiedig arwain at fwy nag un rhwymedigaeth Treth Incwm a chyfraniadau Yswiriant Gwladol ar yr un incwm sylfaenol. Er enghraifft, gall rhwymedigaeth godi pan fydd y swm yn cael ei gyfrannu at y cynllun ac eto ar ddyddiad diweddarach pan fydd t芒l Rhan 7A yn codi.

Mae Rhan 7A yn cynnwys darpariaethau rhyddhad cynhwysfawr i sicrhau nad oes trethiant dwbl ar yr un swm neu ased. Mae바카라 사이트檙 rhain yn gweithio drwy nodi rhwymedigaethau Treth Incwm sy바카라 사이트檔 deillio o바카라 사이트檙 un symiau sylfaenol o incwm neu symiau sy바카라 사이트檔 gorgyffwrdd. Mae pa bynnag rwymedigaeth Treth Incwm, ynghyd 芒 llog am dalu바카라 사이트檔 hwyr, sy바카라 사이트檔 cael ei thalu gyntaf yn creu taliad ar gyfrif tybiannol (NPoA). Mae hyn yn rhyddhau바카라 사이트檙 rhwymedigaeth orgyffwrdd arall, gan gynnwys llog, hyd at swm yr NPoA.

Mae S23H ITTOIA 2005 yn cynnwys y darpariaethau i atal trethiant dwbl incwm hunangyflogedig.

6. Cosbau

Gall cosbau fod yn berthnasol pan fydd person wedi cyflwyno Ffurflen Dreth sy바카라 사이트檔 cynnwys anghywirdeb a hynny바카라 사이트檔 arwain at danddatganiad o rwymedigaeth treth neu gyfraniadau Yswiriant Gwladol (atodlen 24 o Ddeddf Cyllid 2007). Nid oes cosb yn daladwy os gwnaed yr anghywirdeb er i바카라 사이트檙 person gymryd gofal rhesymol.

Mae cosbau yn seiliedig ar swm ychwanegol y dreth a chyfraniadau Yswiriant Gwladol sy바카라 사이트檔 daladwy o ganlyniad i gywiro바카라 사이트檙 anghywirdeb ar y Ffurflen Dreth. Gall cynlluniau t芒l cuddiedig arwain at ddefnyddwyr yn cyflwyno mwy nag un Ffurflen Dreth anghywir sy바카라 사이트檔 cynnwys tanddatganiad o dreth ar yr un incwm neu enillion.

Os oes mwy nag un Ffurflen Dreth anghywir a rhwymedigaeth treth yn ymwneud 芒바카라 사이트檙 un person ac enillion, a bod y rheolau rhyddhad trethiant dwbl cynhwysfawr yn Rhan 7A yn gymwys, bydd CThEM ond yn codi un gosb am anghywirdeb.

Bydd CThEM yn dilyn yr un dull os yw바카라 사이트檙 gosb yn daladwy o dan adran 98A (4) neu adran 95 o Ddeddf Rheoli Trethi 1970, lle mae trethdalwr wedi bod yn esgeulus neu바카라 사이트檔 dwyllodrus wrth gyflwyno Ffurflen Dreth y dylid ei chyflwyno cyn 1 Ebrill 2009.

7. Treth Etifeddiant

Mae llawer o gynlluniau t芒l cuddiedig yn defnyddio ymddiriedolaeth fel y trydydd parti, ac felly gall taliadau Treth Etifeddiant godi.

Yn fras, gall t芒l Treth Etifeddiant godi pan fo taliad, neu warediad, yn arwain at golli gwerth i ymddiriedolaeth. Mae hyn yn cynnwys taliadau neu ddosbarthiadau llwyr i fuddiolwyr, ac achlysuron pan nad yw eiddo wedi바카라 사이트檌 setlo bellach yn cael ei ddal mewn ymddiriedolaeth sy바카라 사이트檔 cydymffurfio ag adran 86 o Ddeddf Treth Etifeddiant 1984 (IHTA84).

Mae hefyd yn cynnwys lle mae benthyciad yn cael ei ryddhau ac mewn rhai amgylchiadau lle gwneir benthyciad, yn ogystal ag achlysuron eraill pan godir t芒l lle gwneir taliadau a dosbarthiadau i gyfranogwyr a setlwyr.

Efallai y bydd taliadau Treth Etifeddiant yn cael rhyddhad os yw바카라 사이트檙 taliad gan yr ymddiriedolaeth sy바카라 사이트檔 arwain at y t芒l hefyd yn cael ei drin fel incwm. Felly, os yw arian sy바카라 사이트檔 gadael yr ymddiriedolaeth neu바카라 사이트檔 symud i is-ymddiriedolaeth hefyd yn cael ei drin fel incwm ar yr un pryd, efallai y bydd rhyddhad yn erbyn y t芒l Treth Etifeddiant yn ddyledus.

Fodd bynnag, bydd angen talu unrhyw d芒l Treth Etifeddiant os nad yw arian sy바카라 사이트檔 gadael ymddiriedolaeth yn incwm ar yr un pryd. Er enghraifft, gall taliadau godi o dan adran 72 IHTA84 os caiff cyfraniad i ymddiriedolaeth ei drethu fel enillion ar yr adeg honno a bod eich cleient wedi trosglwyddo arian i is-ymddiriedolaeth fwy na 3 mis ar 么l y dyddiad hwnnw.

Nid oes unrhyw ryddhad o dan adran 70 (3) IHTA84 gan nad yw바카라 사이트檙 arian a drosglwyddwyd yn incwm, ar yr ail ddyddiad hwnnw, ac ni fydd yn dod yn incwm at ddibenion rhyddhad Treth Etifeddiant.

Gall taliadau pellach godi o dan adran 64 IHTA84 lle mae symiau wedi바카라 사이트檜 dal mewn strwythur ymddiriedolaeth sy바카라 사이트檔 cydymffurfio ag IHTA84 heb fod yn adran 86 am fwy na 10 mlynedd. Cyfrifir y dreth hon ar werth yr asedau a ddelir yn yr ymddiriedolaeth ar 10fed pen-blwydd y setliad. Bydd angen i바카라 사이트檆h cleient gytuno ar werth yr asedau a바카라 사이트檙 dreth sy바카라 사이트檔 ddyledus gyda CThEM gan fod yn rhaid ei chynnwys mewn unrhyw swm setliad.

Os yw바카라 사이트檆h cleient yn bwriadu diddymu ei strwythur yn syth ar 么l setlo gyda CThEM, mae CThEM yn hapus i gyfrifo taliadau ymadael Treth Etifeddiant. Bydd y rhain yn cael eu cyfrifo ar werth yr asedau sy바카라 사이트檔 gadael yr ymddiriedolaeth a bydd angen i CThEM gytuno ar y gwerth hwnnw os yw바카라 사이트檆h cleient eisiau cynnwys y trethi o ddirwyn yr ymddiriedolaeth i ben fel rhan o swm y setliad.

Mewn rhai amgylchiadau, gall fod taliadau 바카라 사이트榤ynediad바카라 사이트� Treth Etifeddiant ar gyfranogwyr cwmn茂au caeedig pan fydd y cwmni바카라 사이트檔 trosglwyddo gwerth, fel arfer pan wneir taliad i ymddiriedolaeth.

Rhaid i rwymedigaethau Treth Etifeddiant sy바카라 사이트檔 dod yn ddyledus ar y dyddiad y bydd eich cleient yn setlo gyda CThEM gael eu talu fel rhan o swm y setliad.

8. Llog sydd wedi cronni

Mae llawer o gynlluniau t芒l cuddiedig yn cynnwys benthyciad i바카라 사이트檙 cyflogai gan drydydd parti. Mae rhai o바카라 사이트檙 benthyciadau hyn yn dwyn llog ac yn ei gwneud yn ofynnol i바카라 사이트檙 sawl sy바카라 사이트檔 cael benthyg (y cyflogai) dalu llog i바카라 사이트檙 sawl sy바카라 사이트檔 rhoi benthyg, yr ymddiriedolwr. Yn aml, mae바카라 사이트檙 llog hwn heb ei dalu ac mae naill ai바카라 사이트檔 cronni neu바카라 사이트檔 cael ei ychwanegu at falans y benthyciad (wedi바카라 사이트檌 gyfalafu).

Pan fydd cynllun t芒l cuddiedig yn cael ei gau, gall yr ymddiriedolwr ryddhau neu ddileu balans y benthyciad sy바카라 사이트檔 weddill. Bydd hyn yn arwain at d芒l Rhan 7A ar y llog sydd wedi cronni ac sydd wedi바카라 사이트檌 gyfalafu, p바카라 사이트檜n a yw hyn wedi바카라 사이트檌 dalu ai peidio.

Fel rhan o바카라 사이트檙 telerau setlo hyn, bydd CThEM yn caniat谩u rhyddhad yn erbyn y t芒l Rhan 7A a fyddai fel arall yn codi mewn cysylltiad 芒 llog sydd wedi cronni. Mae hyn ond yn berthnasol lle mae바카라 사이트檙 ymddiriedolaeth wedi cau, neu wedi ei diddymu, fel rhan o바카라 사이트檙 setliad.

Mae Treth Etifeddiant yn gymwys i gyfalaf yn yr ymddiriedolaeth, ond yn gyffredinol caiff ei dileu pan fydd t芒l Treth Incwm yn codi ar yr un trafodiad. Mae rhai sefyllfaoedd lle gall yr ymddiriedolwyr ryddhau, neu ddileu dyled, gan arwain at Dreth Etifeddiant er bod t芒l Treth Incwm yn ddyledus. Yn absenoldeb t芒l Treth Incwm, mae Treth Etifeddiant yn ddyledus.

Fel rhan o바카라 사이트檙 telerau setlo hyn, ni thelir Treth Etifeddiant ar log sydd wedi cronni. Mae hyn yn berthnasol dim ond pan fydd yr ymddiriedolaeth wedi cau neu wedi ei diddymu fel rhan o바카라 사이트檙 setliad. Mae hyn yn amodol ar bob rhwymedigaeth Treth Etifeddiant arall sydd eisoes yn ddyledus, neu a fydd yn codi wrth gau바카라 사이트檙 ymddiriedolaeth neu ei diddymu, yn cael eu talu fel rhan o바카라 사이트檙 setliad.

Mae바카라 사이트檙 driniaeth hon o ran Rhan 7A a Threth Etifeddiant yn berthnasol i log ar fenthyciadau a wneir i gyflogeion neu gontractwyr. Gall hefyd fod yn berthnasol i log ar fenthyciadau a wneir i바카라 사이트檙 cwmni sy바카라 사이트檔 cyflogi, os na thalwyd y llog ac na ofynnwyd am ddidyniad treth ar gyfer y llog.

Pan fo arian a ychwanegir i ymddiriedolaeth wedi바카라 사이트檌 fuddsoddi mewn unrhyw ffordd arall, bydd unrhyw dwf mewn buddsoddiadau yn agored i d芒l Rhan 7A a Threth Etifeddiant fel rhan o바카라 사이트檙 setliad, neu pan fydd yr arian yn cael ei ddosbarthu o바카라 사이트檙 ymddiriedolaeth.

9. Taliadau cyfalaf a buddiannau

Mae바카라 사이트檙 adran hon yn ymwneud 芒 thaliadau cyfalaf a buddiannau a gafwyd gan fuddiolwyr lle mae incwm buddsoddi wedi codi o fewn yr ymddiriedolaeth.

Os yw바카라 사이트檆h cleient yn cael taliad cyfalaf gan yr ymddiriedolaeth a bod incwm perthnasol heb ei baru, gall y taliad cyfalaf fod yn agored i Dreth Incwm o dan adran 731 o Ddeddf Treth Incwm 2007 i바카라 사이트檙 graddau y gellir ei baru 芒바카라 사이트檙 incwm perthnasol.

Ar gyfer y rhan fwyaf o drefniadau t芒l cuddiedig, ni fydd unrhyw dwf cyfalaf yn agored i Dreth Enillion Cyfalaf. Fodd bynnag, lle gellir paru바카라 사이트檙 dosbarthiad cyfalaf yn erbyn incwm perthnasol sy바카라 사이트檔 codi o fewn y strwythur, efallai y bydd rhwymedigaeth Treth Incwm o dan adran 731 ar y dosbarthiad.

Lle nad oes unrhyw dwf ar y cyfraniad gwreiddiol i바카라 사이트檙 cynllun, neu os yw바카라 사이트檙 twf yn gyfyngedig i log sydd wedi cronni ar fenthyciadau i gyflogeion, ni fydd rhwymedigaeth Treth Incwm o dan adran 731.

Os cyrhaeddir setliad ar y sail bod cam perthnasol o dan Rhan 7A wedi digwydd ar 么l 5 Ebrill 2011, a bod ei werth yn cynnwys incwm ac enillion yr ymddiriedolaeth, bydd y rhain yn cael eu trethu fel rhan o바카라 사이트檙 t芒l t芒l cuddiedig.

Back to top